一、2026年厦门企业所得税汇算清缴核心前提
2026年厦门企业所得税汇算清缴适用《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，最新扣除政策以税务机关2026年公告为准，小微企业应纳税所得额优惠延续至2027年底，需在5月31日前完成申报。
二、汇算清缴全流程操作指南
（一）前期准备步骤（有序列表）
- 整理2025年度会计凭证、账簿、财务报表（资产负债表、利润表）及纳税调整相关资料
- 核对税前扣除项目，确保凭证真实、合法、有效，无不合规票据入账
- 确认小微企业资格：2025年度从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元
- 登录厦门市电子税务局，下载对应申报表单并安装最新版本申报客户端
（二）税前扣除费用标准对照表
| 费用项目 | 2026年税前扣除标准 | 备注 |
|---|---|---|
| 职工福利费 | 工资总额14%以内 | 超过部分不得扣除 |
| 工会经费 | 工资总额2%以内 | 需取得工会经费专用凭证 |
| 职工教育经费 | 工资总额8%以内 | 超过部分结转以后年度扣除 |
| 业务招待费 | 发生额60%且不超当年销售（营业）收入5‰ | 取两者孰低值 |
| 研发费用 | 100%加计扣除（制造业）/75%（其他企业） | 以税务机关最新公告为准 |
（三）申报与缴款流程
- 登录厦门市电子税务局，进入“企业所得税年度申报”模块
- 填写《A类年度纳税申报表》及相关附表，核对数据与财务报表一致
- 上传税前扣除凭证附件，确认纳税调整项目准确无误
- 提交申报，通过三方协议完成税款缴纳（多缴税款可申请退税）
三、常见问题解答
（一）小微企业汇算清缴必须填报哪些表单？
厦门小微企业2026年汇算清缴需填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《一般企业收入明细表》（A101010）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）及《减免所得税优惠明细表》（A107040），无需填报其他复杂附表。
（二）2025年度研发费用加计扣除比例是多少？
2025年度制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，其他行业企业为75%，该政策有效期至2027年12月31日，以税务机关最新公告为准。
（三）汇算清缴申报错误如何修正？
厦门企业在2026年5月31日前发现申报错误，可登录厦门市电子税务局直接作废原申报后重新提交；5月31日后发现错误，需携带纸质申报资料到主管税务机关办税服务厅办理更正申报。
厦门精奕财务管理有限公司专注厦门财税服务，如需协助汇算清缴可致电15959224512。